РЕЗЮМЕ: В статье проводится сравнительно-правовой анализ правового статуса индивидуальных предпринимателей и самозанятых граждан в Российской Федерации. Рассматриваются понятия, исторические предпосылки появления, порядок приобретения статуса, права и обязанности и значение для государства. На основе анализа научной литературы и нормативных актов выявлены ключевые сходства и различия.
Ключевые слова: индивидуальный предприниматель, самозанятый, налог на профессиональный доход, регистрация, сравнительно-правовой анализ, легализация доходов.
INDIVIDUAL ENTREPRENEURS AND SELF-EMPLOYED PERSONS: COMPARATIVE LEGAL ASPECT
ABSTRACT: The article provides a comparative legal analysis of the legal status of individual entrepreneurs and self-employed citizens in the Russian Federation. The concepts, historical background, acquisition procedure, rights and obligations, statistical indicators, and significance for the state are examined. Based on the analysis of scientific literature and regulatory acts, key similarities and differences are identified.
Keywords: individual entrepreneur, self-employed, professional income tax, registration, comparative legal analysis, and income legalization.
Введение
В современной России индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые лица представляют собой ключевые формы малого бизнеса, способствующие развитию экономики. Эти субъекты возникли в ответ на трансформацию хозяйственной системы после распада СССР, когда государство стремилось стимулировать частную инициативу. Сравнительно-правовой анализ позволяет выявить их эволюцию, сходства и различия, что актуально для понимания их вклада в финансово-экономическую систему. Исследование опирается на анализ нормативных актов и научных источников, подчеркивая необходимость баланса между упрощением регистрации и контролем за деятельностью.
Понятие индивидуальных предпринимателей и самозанятых
Понятие «индивидуальный предприниматель» как субъекта права относительно новое для современного российского законодательства, хотя корни его уходят в дореволюционное торговое право. В советское время такая форма хозяйственной деятельности не допускалась из-за отсутствия частной собственности, но в дореволюционной России аналогом ИП был «купец» – физическое лицо, совершавшее торговые сделки в виде промысла от своего имени [2, c.73]. Сегодня ИП определяется как физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, включая глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Это дееспособные граждане, действующие на свой страх и риск под личную имущественную ответственность.
Понятие «самозанятый» эволюционировало с 90-х годов XX века, когда оно появилось в научной литературе в контексте перехода к рыночной экономике. Термин «самозанятость» изначально обозначал самостоятельную занятость трудом по оказанию услуг в рамках гражданско-правовых договоров, включая индивидуальное предпринимательство [1, c.124]. Самозанятые – это физические лица, не являющиеся ИП, оказывающие услуги без наемных работников для личных нужд других лиц. Таким образом, понятия ИП и самозанятых пересекаются в аспекте самостоятельной деятельности, но различаются по объему прав и ограничениям.
Самозанятый юридически остаётся физическим лицом с налоговой льготой, а не самостоятельным субъектом предпринимательского права. Это ключевое ограничение делает режим НПД «полу-предпринимательством».
Общее и различие между правами и обязанностями индивидуальных предпринимателей и самозанятых
С позиции авторов, общее между ИП и самозанятыми заключается в их статусе как физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность на свой риск с целью извлечения дохода. Оба субъекта подпадают под гражданско-правовые нормы, но самозанятые – это «фактические предприниматели» без регистрации как ИП, что позволяет им легально работать без наемных [4, c. 62]. Общие обязанности включают уплату налогов (для ИП – по различным режимам, для самозанятых – НПД 4-6%) и соблюдение норм о защите потребителей.
Различия значительны: индивидуальный предприниматель имеет возможность использовать общий и специальный налоговые режимы в зависимости от вида деятельности, а также сдает отчетность. В данном случае критерием разграничения будет система налогообложения субъекта [3, c.5]. ИП имеют право нанимать работников, вести более широкий спектр деятельности (включая производство и торговлю), а самозанятые ограничены услугами без наемного труда и доходом до 2,4 млн руб. в год.
Индивидуальные предприниматели несут полную имущественную ответственность, включая возможность банкротства, тогда как самозанятые рискуют только своим доходом от налога на профессиональный доход. Самозанятые не обязаны вести бухгалтерский учет, в отличие от индивидуальных предпринимателей, но лишены права на вычеты по НДС. Авторы сходятся во мнении, что самозанятые представляют собой упрощенную форму для "теневых" работников, тогда как индивидуальные предприниматели ориентированы на более структурированный бизнес.
Главное различие заключается в масштабах и рисках: индивидуальный предприниматель может развивать свой бизнес без ограничений, но при этом несет полную имущественную ответственность; самозанятые защищены от разорения, но искусственно ограничены лимитом дохода в 2,4 миллиона рублей и запретом на наем работников.
Как получают и приобретают статусы индивидуальные предприниматели и самозанятые
Статус ИП приобретается через государственную регистрацию в ФНС. Процедура включает подачу заявления (форма Р21001), оплату госпошлины (800 руб.), выбор ОКВЭД и налогового режима; регистрация занимает 3 рабочих дня. Документы: паспорт, ИНН, заявление. После регистрации ИП получает выписку из ЕГРИП и может начинать деятельность [5].
Самозанятые приобретают статус проще: через приложение «Мой налог» ФНС без госпошлины. Регистрация является уведомительной и не требует создания юридического лица, достаточно паспорта и подтверждения в приложении. Это позволяет легализовать доходы без полной регистрации как индивидуальный предприниматель, но с определенными ограничениями. Процесс занимает всего несколько минут, после чего самозанятый может формировать чек и автоматически уплачивать налог на профессиональный доход.
Разрыв в барьерах входа огромен: регистрация ИП — это всё ещё советская по духу процедура с бумагами и пошлиной, НПД — самый успешный цифровой государственный сервис России (минуты без визита в налоговую). Это объясняет соотношение 1 ИП на 3 самозанятых.
Заключение
Сравнительно-правовой анализ показывает, что индивидуальные предприниматели и самозанятые взаимодополняют друг друга: индивидуальные предприниматели ориентированы на масштабируемый бизнес, тогда как самозанятые представляют собой идеальное решение для фрилансеров. Современная система делит малый бизнес на два уровня, что создает искусственные барьеры. Для роста экономики необходимо либо значительно увеличить лимит налога на профессиональный доход, либо упростить процедуру перехода от статуса самозанятого к индивидуальному предпринимателю. Это позволит создать более благоприятные условия для развития бизнеса и стимулирования экономической активности.
Список использованных источников
- Полуян Д.А. Определение понятия «самозанятый» и его историческое развитие // Юридические исследования. 2024. №9. С. 124 - 136.
- Сергиенко В.К. Понятие «индивидуальный предприниматель» в российском законодательстве // Известия вузов. Северо-Кавказский регион. Общественные науки. Приложение. 2003. №10. С. 73-74.
- Шуваев Е.А. Статус гражданина, зарегистрированного в качестве самозанятого, и проблемы налогообложения доходов самозанятых лиц // Электронное приложение к «Российскому юридическому журналу». 2019. №2. С. 66-72.
- Бондаренко Д.В. Самозанятые лица как субъекты предпринимательской деятельности // Право и политика. 2018. №5. С. 62-74.
- Федеральная налоговая служба: официальный сайт. – URL:https://service.nalog.ru/gosreg/intro.html?sfrd=21001 (дата обращения: 10.11.2025).